Cryptowinst en -verlies fiscaal bekeken
Als u regelmatig een extra centje verdient met beleggen, loopt u de kans dat de
fiscus bij u aanklopt voor een bijdrage. Winsten behaald uit speculatie zijn
immers belastbaar als divers inkomen, aan een tarief van 33%.
Gaat u nog een stapje verder en belegt u om meerwaarden te realiseren, dan loopt
u zelfs de kans dat de fiscus die winst beschouwt als beroepsinkomsten en dat u
er dus een progressief tarief op betaalt.
Alleen als de beleggingswinst sporadisch is, eenmalig, zonder leningen, bent u
geen belasting verschuldigd.
De cryptowereld
Als u zich met overgave in de beleggingswereld stort, leningen aangaat,
misschien zelfs software schrijft om te
Noteer trouwens dat verliezen niet aftrekbaar zijn: als u bij de ene transactie
een winst boekt en bij de andere een verlies, dan compenseren die elkaar niet...
Het is maar als het gaat om een eenmalige transactie of om een transactie zonder
de inzet van enig middel dat de fiscus u de gerealiseerde winsten laat
behouden. De grenzen tussen deze kwalificaties zijn vaag. Dat is al het geval
als het gaat om aandelen, maar dat is het des te meer als het gaat om
cryptomunten. Enkele voorbeelden kunnen wat verheldering bieden.
Software
Eén van de eerste fiscale rulings over cryptomunten dateert van 2017 en betrof
een student die een software ontwikkeld had voor de aan- en verkoop van
cryptomunten. Omdat het een student betrof, was de fiscale Rulingcommissie van oordeel
dat er geen sprake kon zijn van een beroepsinkomen. Maar omdat er software bij
betrokken was en er dus een zweem van georganiseerd beleggen was, werd er
geoordeeld dat eventuele meerwaarden als diverse inkomsten gekwalificeerd
moesten worden.
Een IT-manager had in dat opzicht minder geluk: hij ontwikkelde een programma
waarmee hij cryptocoins kon
Een andere persoon ontwikkelde software in bijberoep. Hij had jaren geleden wat
cryptomunten gekocht en had voor zichzelf een simpel programmaatje ontwikkeld
waarmee hij automatisch transacties kon laten uitvoeren. Omdat de betrokken
persoon met zijn hoofdberoep niet in de beleggings- of IT-sector zat, het om een
heel eenvoudige software ging en het ook om zeer beperkte bedragen ging, waren
de winsten hier geen beroepsinkomsten, maar werden ze wel gekwalificeerd als
diverse inkomsten.
Bedragen
Veel hangt ook af van de
Een andere trigger is de
Andere criteria
De Rulingcommissie publiceerde intussen een
Buiten de eerder vermelde aspecten bent u ook
de
Vennootschappen
Voor vennootschappen die zich met crypto currencies bezighouden, is alles wat
eenvoudiger: alle inkomsten die een vennootschap verwerft, zijn sowieso
Eventuele problemen situeren zich daar eerder bij de
Verlies
Een kwalificatie als divers inkomen heeft het voordeel dat de opbrengsten van de cryptobeleggingen niet bij het beroepsinkomen worden gevoegd, maar apart belast worden aan 33%. De kosten die u maakte, zijn aftrekbaar.
De verliezen zijn in principe niet aftrekbaar. Er heeft geen consolidatie
plaats van de verschillende soorten diverse inkomsten die u ontvangt. Het kan
soms zelfs gunstiger zijn om een kwalificatie als beroepsinkomen te krijgen,
want dan kan u de verliezen op uw beleggingen niet alleen aftrekken van uw
beleggingswinsten, maar ook van uw andere inkomsten.
Spring daar echter niet te lichtzinnig mee om: de fiscus zal ook wel beseffen
waarom u plots beweert beroepsmatig aan beleggingen te doen. Bovendien kan de
fiscus dan in de toekomst wanneer u wel weer winst maakt - die winst als een
beroepsinkomen bestempelen. Erger nog, de fiscus kan ook naar het verleden
kijken en u de rekening presenteren voor de beroepsmatige winsten die u al
eerder opgestreken hebt...